Home Loan पर GST का प्रभाव

भारत में 1 जुलाई, 2017 को वस्तु एवं सेवा कर (GST) लागू किया गया था, जिसका उद्देश्य कराधान प्रणाली को सरल बनाना और वस्तुओं एवं सेवाओं पर लगाए जाने वाले विभिन्न करों को एकीकृत करना था। GST का असर रियल एस्टेट सेक्टर और Home Loan सेगमेंट सहित विभिन्न क्षेत्रों पर पड़ा है। अब हम भारत में Home Loan पर GST के प्रभाव पर चर्चा करेंगे।

सबसे पहले, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि होम लोन पर GST का सीधा असर नहीं पड़ता है। Home Loan की ईएमआई में GST शामिल नहीं है, क्योंकि यह ब्याज का एक रूप है, न कि उत्पाद या सेवा। हालांकि, GST संपत्तियों के निर्माण और बिक्री को प्रभावित करता है, जो अप्रत्यक्ष रूप से Home Loan सेगमेंट को प्रभावित करता है। GST निर्मित घरों पर लागू नहीं होता है, क्योंकि यह निर्माणकर्ता द्वारा कवर किया जाता है। हालांकि, निर्माणाधीन घरों पर प्रोसेसिंग फीस पर 12% GST लगता है, जिसे 18% से घटा दिया गया है।

GST व्यवस्था के तहत, निर्माण सामग्री पर कर को 18% पर मानकीकृत किया गया है, जिससे निर्माण की लागत में वृद्धि हुई है। निर्माण लागत में यह वृद्धि उन खरीदारों पर डाली गई है जो पहले से ही उच्च संपत्ति की कीमतों के बोझ तले दबे हुए हैं। नतीजतन, घर खरीदने वालों को बड़े Home Loan लेने की ज़रूरत पड़ सकती है, जिसके परिणामस्वरूप उन पर अधिक ब्याज का बोझ या अधिक EMI हो सकती है।

Home Loan पर GST की गणना

चूंकि होम लोन पर GST निर्मित घरों पर लागू नहीं होता है, इसलिए आइए हम निर्माणाधीन घर के लिए आपके Home Loan GST की राशि का पता लगाते हैं। आपको बस अपने Home Loan पर लागू प्रोसेसिंग फीस का 12% कैलकुलेट करना है। प्रोसेसिंग फीस कुल लोन राशि का 1% तक हो सकती है।

आइए एक उदाहरण से समझते हैं।

मान लीजिए कि आप 1% प्रोसेसिंग फीस के साथ अपने बैंक से 50 लाख रुपये का लोन लेते हैं। प्रोसेसिंग फीस 50,000 रुपये होगी और निर्माणाधीन घर के लिए 12% GST के अनुसार, आपका GST शुल्क 6,000 रुपये होगा, जिससे अंतिम फीस 56,000 रुपये होगी।

Home Loan पर GST की प्रयोज्यता

जब आप Home Loan के लिए आवेदन करते हैं, तो लोन देने वाले बैंकों द्वारा प्रोसेसिंग फीस और कानूनी लागत जैसे कई शुल्क लगाए जाते हैं। पहले, इन शुल्कों पर सेवा कर लगता था।

हालांकि, GST की शुरूआत ने कराधान संरचना में एक महत्वपूर्ण बदलाव लाया है। जो व्यय पहले सेवा कर के अंतर्गत आते थे, वे अब GST के अंतर्गत आते हैं।

भारत में, GST होम लोन मूल्य पर लागू नहीं होगा। हालांकि, यह बैंक या वित्तीय संस्थान द्वारा Home Loan वितरित करने के लिए लगाए गए प्रोसेसिंग शुल्क और अन्य शुल्क पर लागू होता है। इन शुल्कों में प्रीपेमेंट, आंशिक प्रीपेमेंट और दस्तावेज़ हैंडलिंग शुल्क शामिल हो सकते हैं।

Home Loan पर GST का एक और प्रभाव Input tax credit (ITC) की उपलब्धता है। ITC एक ऐसा तंत्र है जो व्यवसायों को माल या सेवाओं के उत्पादन में उपयोग किए जाने वाले इनपुट पर चुकाए गए कर के लिए क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है। रियल एस्टेट क्षेत्र के मामले में, डेवलपर्स निर्माण सामग्री पर चुकाए गए GST पर ITC का दावा कर सकते हैं जिसे कम कीमतों के रूप में खरीदारों को दिया जा सकता है।

हालांकि, GST व्यवस्था के तहत, निर्माणाधीन संपत्तियों के लिए ITC उपलब्ध नहीं है। इससे ऐसी स्थिति पैदा हो गई है जहां डेवलपर्स निर्माण सामग्री पर चुकाए गए GST पर ITC का दावा करने में सक्षम नहीं हैं, लेकिन उन्हें अभी भी संपत्तियों की बिक्री पर GST का भुगतान करना होगा। नतीजतन, डेवलपर्स GST का बोझ खरीदारों पर डाल सकते हैं जिसके परिणामस्वरूप संपत्ति की कीमतें बढ़ सकती हैं।

क्या Home Loan प्रोसेसिंग शुल्क पर ITC उपलब्ध है?

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का लाभ केवल व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली सेवाओं पर ही उठाया जा सकता है। चूँकि गृह ऋण व्यक्तिगत घर खरीदने/निर्माण के लिए लिया जाता है न कि व्यावसायिक उपयोग के लिए, इसलिए आईटीसी का दावा नहीं किया जा सकता।

अन्य ऋण-संबंधी शुल्कों पर GST

गृह ऋण पर GST विभिन्न संबंधित लागतों पर भी लागू होता है। इन लागतों में prepayment charges, partial prepayment fees और document handling charges शामिल हैं। वे या तो एक निश्चित राशि या ऋण का एक प्रतिशत हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक निश्चित दर वाले गृह ऋण के मामले में, 2% के प्रीपेमेंट पेनल्टी पर 18% GST लगाया जाएगा।